discutimos en el curso de pre-licencia varios registros que se deben mantener en la sobrecubierta del acuerdo durante un período de tiempo específico. Algunas agencias incluso tienen reglas específicas sobre dónde se pueden almacenar los registros si está almacenando documentos físicos.
Un concesionario debe mantener un registro completo de todas las compras y ventas de vehículos para un período mínimo de 48 meses y hacer que esos registros estén disponibles para su inspección y copia por parte de un representante del departamento durante el horario comercial. Los concesionarios deben mantener registros que reflejen las compras y las ventas durante al menos los 13 meses anteriores en la ubicación del concesionario. Pueden mantener registros de períodos de tiempo anteriores fuera del sitio en un lugar dentro del mismo condado.
El titular de una licencia de financiación de vendedores de vehículos motorizados debe mantener registros durante cuatro años a partir de la fecha del contrato, tres años a partir del último pago recibido o dos años a partir de la entrada final realizada, lo que ocurra más tarde. Tras la notificación de un examen, el titular de la licencia debe poder producir o acceder a los libros y registros requeridos dentro de un tiempo razonable en el lugar autorizado o la oficina registrada en la licencia.
Un concesionario debe mantener registros durante cuatro años a partir del último pago recibido, o cuatro años a partir de la fecha de venta, lo que sea posterior.
Algunas palabras más sobre la retención de registros. En primer lugar, puede mantener todos los registros electrónicamente después de la venta. Debe conservar los títulos originales impresos en un lugar seguro en el concesionario o dentro del mismo condado, antes de la venta. Si tiene más de una ubicación, cada tienda debe mantener sus registros en su propia ubicación.
El impuesto especial sobre el inventario, también conocido como impuesto sobre el inventario de vehículos, no tiene nada que ver con el impuesto sobre la tierra, el impuesto sobre la propiedad, el impuesto sobre las ventas de vehículos motorizados o el impuesto general sobre las ventas y el uso. Es un impuesto predial sobre su INVENTARIO, comúnmente llamado ad valorem.
La tasación del inventario se basa en las ventas del AÑO ANTERIOR. Hay dos tipos de presentaciones asociadas con SIT: su declaración anual y su declaración SIT mensual.
Empezaremos con tu declaración SIT anual.
Si es un distribuidor nuevo, debe presentar su solicitud INICIAL dentro de los 30 días posteriores a la obtención de la licencia. Para los concesionarios EXISTENTES, su declaración SIT anual vence el 31 de enero de cada año. El original va al Distrito de Tasación del Condado y una copia va al tasador de impuestos.
La declaración anual resume sus ventas del año calendario ANTERIOR. No hay pago asociado con la declaración anual. Y debe presentar esto incluso si no se vendieron vehículos.
Ahora analicemos el estado de cuenta y el pago mensual del SIT.
Vas a declarar y pagar impuestos sobre las ventas del mes anterior el día 10 de cada mes subsiguiente. Por lo tanto, sus ventas de un mes de marzo deben informarse antes del 10 de abril.
Se debe presentar una declaración incluso si no se realizan ventas en ese mes. Ahora, para un distribuidor de primer año, tenga en cuenta que no hay dólares de impuestos adeudados en ese primer año que está abierto. Solo tienes que presentar tu estado de cuenta mensual.
El estado de cuenta original del lado mensual se presenta ante el tasador-recaudador de impuestos y se presenta una copia ante el distrito central de tasaciones del condado. Este formulario, 50-246, y una guía muy completa se pueden encontrar en el sitio web de la Contraloría titulado Inventario especial de concesionarios de vehículos motorizados.
Bien, hagamos un pequeño ejercicio con el impuesto de inventario especial que muestre cuándo se realizan los pagos, cómo se calculan y cuál podría ser el impacto en su resultado final. Primero, comenzaremos con la idea de que tenemos un concesionario que abrió el 15 de junio de 2013. Ese mismo concesionario cerró el 2 de enero de 2016. Durante los 3 años que estuvo abierto, el concesionario vendió esta cantidad de dólares en inventario . Ahora, el factor del impuesto unitario a la propiedad es la cantidad por la que multiplica sus ventas para determinar cuánto debe pagar por el impuesto especial al inventario; por lo general, es de alrededor del 0.2%. Determinará ese número exactamente a partir de su distrito central de tasación o del recaudador de impuestos, pero para este ejercicio usaremos el número redondo de 0.002. Entonces empecemos.
Es 2012, tenga en cuenta que nuestro concesionario no abrió hasta el 15 de junio de 2013, por lo que el dólar vendido es claramente cero, el SIT adeudado tiene que ser cero, cobrado cero y la diferencia, por supuesto, es cero. Ahora en 2013, ¿qué vendimos? Bueno, como puede ver aquí, la respuesta es $ 300,000 en inventario. OK, SIT adeudado? la respuesta aquí es cero; la razón es que, como recordará anteriormente en esta sección, usted no debe ningún impuesto especial de inventario en el primer año que está abierto, por lo que su SIT recaudado, que también es mejor que sea cero. Si no lo debe, no debe cobrarlo. Cero menos cero sigue siendo cero.
Ahora vamos a 2014. El valor en dólares vendido ese año fue de $500,000. SIT adeudado? Tenga en cuenta que el impuesto sobre el inventario de vehículos se calcula sobre las ventas del año anterior, por lo que tomará el factor de impuesto unitario sobre la propiedad de 0.002, lo multiplicará por $300,000 600 y encontrará que tiene $0.002. OK, ahora, ¿qué estás coleccionando? Tenga en cuenta que usted recauda el impuesto especial al inventario en tiempo presente a medida que avanza el año en una base de transacción por transacción. Calculado en 500,000, si tiene $1,000 en ventas, serían $XNUMX.
La diferencia aquí es que recaudó $400 más de lo que debe. El próximo año, 2015, vendió $400,000 en inventario. ¿Qué debías ese año? Bueno, tenga en cuenta que debe del año anterior, debe de lo que vendió en 2014, por lo que debería en este caso $ 1,000. ¿Qué coleccionaste? Teniendo en cuenta que cobras en tiempo presente, entonces cobraste $400,000. Eso significa que recolectó $800. La diferencia es negativa de $200.
Ahora, cuando tenía un excedente, ese dinero se había ido y no podía recuperarlo. Si presenta muy poco en SIT, el condado le facturará la diferencia. Por último, 2016. Ahora, este año, tenga en cuenta que cerramos el 2 de enero, por lo que esencialmente no tuvimos ventas ese año. SIÉNTATE, ¿qué debemos? Así es, debe $400,000 de las ventas del año anterior, por lo que debe $800. SIT recogido? Bueno, claramente sin ventas, no recaudaste dinero en 2016, así que recaudaste cero; eso significa que le faltaron $ 800 y se le enviará esa factura, así que tenga en cuenta que con SIT debe comprender la naturaleza de cuándo los impuestos lo afectarán y qué significará un excedente o escasez para su negocio.
¡El estado se toma muy en serio el Impuesto Especial sobre Inventarios! Veamos las sanciones asociadas a la no presentación de su declaración SIT ANUAL.
Puede recibir una multa de $ 1,000 por incluso un día de retraso, más $ 1,000 por cada mes adicional o parte de un mes en que la declaración anual se retrase. Pueden adjuntar un gravamen fiscal a su propiedad personal comercial y también es posible un cargo por delito menor.
Recuerde, los nuevos concesionarios deben presentar el SIT anual dentro de los 30 días posteriores a la recepción de su GDN, no 30 días después de abrir o 30 días después de vender su primer vehículo.
DEBE participar regularmente y activamente en el negocio y eso se define vendiendo un mínimo de cinco vehículos por año.
El jefe de tasaciones del distrito central de tasaciones del condado DEBE reportar a TxDMV cualquier concesionario que venda menos de 5 vehículos al año. Eso hará que TxDMV comience el proceso de terminación de la licencia.
Ahora echemos un vistazo a las sanciones asociadas con la falta de presentación de su estado de cuenta mensual SIT.
Si no presenta la solicitud antes del día 10 de cada mes, incluso si no ha vendido ningún vehículo ese mes, ¡es una multa de $ 500 en ese primer día! Esta multa se multiplica, por lo que $500 por cada mes adicional o parte de un mes que se atrase. Si no presenta antes del 10 de enero, son $500, entonces si no presenta antes del 10 de febrero, son otros $500. Ahora, si aún no ha presentado el SIT de enero, son otros $ 500 y cada mes a partir de entonces. Puede sumar rápido. Asegúrate de estar llenando tu SIT.
Nuevamente, un delito menor está disponible para las autoridades aquí, y un gravamen fiscal puede adjuntarse a su propiedad personal comercial. ¡Eso es solo por no enviar el estado de cuenta mensual!
Si vendió vehículos y, por lo tanto, tiene impuestos adeudados, el 5 % de los impuestos adeudados se calcula como recargo por pago atrasado Y otro 5 % si no se paga dentro de los 10 días. Muchos condados hacen cumplir AGRESIVAMENTE la colección SIT.
Es de vital importancia comprender sus obligaciones SIT. Muchos paquetes de software de administración de concesionarios lo ayudarán a informar su SIT mensual y anual.